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【會計師教路】美國稅改變化多 中產家庭報稅錦囊

美國稅季還有不到一個月就結束,針對中產家庭及小商家,到底為2017年度報稅時,有什麼小項目要特別注意呢?迎接2018年的稅改又可以如果預備?《蘋果》訪問了南加兩位資深會計師,手把手教你如何省一點稅,以及避免國稅局找上門,稅稅平安。

駐洛杉磯記者:張紫茵

美國國會去年底通過稅改,大部份條款明年才生效,但政策對今年報稅有什麼影響呢?北美華人會計師協會前會長施啟祥表示,稅改雖然大幅減少企業稅,但對美國納稅人在海外持股或擁有公司所得,皆要求全球徵稅,以往只要不分紅就不用交稅,現時改為「屬人」原則,即一個納稅人在全球所得均應納稅。

「其實特朗普稅改影響最大是商家及公司,尤其是有海外公司,這一部分就連稅局自己都搞不清楚。」目前,稅局未有明確指示要「如何算賬」,施啟祥建議,如果擁有海外公司,最好先估算一個數字並先繳稅款,將報稅延遲到10月,待稅局給予新指示。

此外,2018年稅改對中產家庭影響最深的,為州税和地方抵税(SALT)被取消,擁有房產的中產人士將失去抵稅優惠。施啟祥建議,有能力付清房貸的人士,最好今年早早把房貸全部付掉,一來房貸利息已經不可以扣稅,與其把錢存在銀行賺1厘多利息,倒不如還清利息約3至4厘的房貸更划算。

施啟祥又提醒,如果在海外有資產但過去沒有申報,稅局原設有一個名為「OVDP」自首申報計劃,自首後只要補回稅金便不用罰款;但今年這個「自首計劃」有機會關掉,「如果未自首的就快快行動,不然稅局就要來抓人了。」

4月17日是本年度美國報稅的截止日期,北美華人會計師協會創會會長林清吉表示,2017年的收入及開支已成定局,但如果「錢包鬆動」,不妨投資個人退休金計劃(IRA),存入金額可用作抵稅。其中,50歲以下每年最多存入5,500元(美元、下同),50歲或以上每年最多存入6,500元,個人退休金可以在59歲半至70歲期間提取。

此外,他又提醒在美國的股票債券交易和房屋買賣中,無論虧損或是盈利也要申報。如錄得盈利,持股時間超過18個月的利潤要繳10%至20%,不幸虧損的話也可算入資本損失,抵銷最高3,000元稅額,海外人士不用就股票收益繳稅。另一方面,不論是本地公民或海外人士,投資房地產獲利皆要納稅。

針對新移民,海外資產超過1萬元以上必須上報,超過10萬元要多填一份「8938」表格;海外親友贈送金錢雖不用徵稅,但同樣需要申報,漏報或被罰款25至30%。


美國稅季還有不到一個月就結束,你報稅了沒?張紫茵攝

林清吉表示,2017年的收入及開支已成定局,但如果有閒錢不妨投資個人退休金計劃(IRA)。張紫茵攝

施啟祥表示,稅改雖然大幅減少企業稅,但對美國納稅人在海外持股或擁有公司所得,皆要求全球徵稅。張紫茵攝

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